劳务外包与劳务派遣的开票内容与税率（劳务派遣公司税务问题，如何缴税，如何避税，如何开票据？）
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Q1：劳务派遣开票问题
劳务派遣公司应该给你开五万的发票。
劳务派遣公司在做账时将工资表附后，代发工资和代缴社保、公积金、个税可以抵扣，不用交税，交税部分只是服务费部分。
劳务派遣公司也可以在同一张发票上开两行，一行为代发的费用，另外一行为服务费。代发费用不用交税。
Q2：劳务外包和劳务派遣的税务处理
劳务派遣
劳务派遣服务，属于现代服务下商务辅助服务中的人力资源服务。一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。
纳税人提供劳务派遣服务可以选择全额征税方式或差额征税方式，所谓差额征税即以收到的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利费和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。差额征税下，一般纳税人及小规模纳税人适用征收率均为5%。
一般纳税人选择全额征税方式的，适用一般计税方式，即应纳增值税税额=销项税额-进项税额=不含税销售额（收取的全部不含税价款和价外费用）×6%-进项税额。即全额征税方式下，一般纳税人取得的进项税额可以抵扣增值税。
一般纳税人选择差额征税的，适用简易计税方式，应纳增值税税额=不含税销售额（差额）×5%
小规模纳税人选择全额 征税方式或差额征税方式，均按照简易计税方法计算缴纳增值税，只是计税依据不同及适用征收率不同。
全额征税方式下：应纳税额=不含税销售额（全部不含税价款及价外费用）×3%
差额征税方式下：应纳税额=不含税销售额（差额）×5%
注意差额征税方式下，差额部分（即支付给劳务派遣员工的工资、福利费和为其办理社会保险及住房公积金）不得开具增值税专用发票。
劳务外包
劳务外包根据具体外包的业务，一般分为建筑服务外包、保洁服务外包、运输服务外包、餐饮服务外包。
一般纳税人提供建筑劳务外包，适用税率为9%；提供保洁服务外包，适用税率为6%；提供运输服务外包适用税率为9%；提供餐饮服务外包适用税率为6%。应纳增值税税额=销售额（不含税）×适用税率-进项税额。
小规模纳税人提供以上4类劳务外包，适用征收率均为3%，应纳增值税税额=销售额（不含税）×3%
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，享受免征增值税的优惠政策。注意享受免征政策，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票，税率栏为“免税”；若开具增值税专用发票，税率栏为“3%”，按照3%征收率正常缴纳增值税，不得享受免征优惠。
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Q3：建筑工程劳务分包如何纳税，税率为多少，开具什么发票
营业税3%，如果单是劳务的话是5% 开具建筑业统一发票或服务业统一发票。
Q4：关于如何开具劳务公司纳税发票
带上公司有关资料（营业执照、税务登记证、身份证、付款证明等）去主管地税局开具劳务发票，税局会在开发票时根据金额计算出要缴纳的税金并出具纳税缴款凭证。
主要提供服务业中的代理劳务，依法征收5％的营业税，作为一个公司，可能会涉及营业税、车船税、土地使用税、印花税、房产税，企业所得税等。
劳务公司代用工单位安排劳动力，实际上赚取的是代理费用，转付的工资社保等不属于劳务公司的收入，这些会转付给职工和社保局，并取得工资单和社保机构出具的缴款的凭据。
发票开具服务业的发票。
上述回复仅供参考！ 问：“ 劳务公司代用工单位安排劳动力，实际上赚取的是代理费用，转付的工资社保等不属于劳务公司的收入”,那么劳务公司的营业税应纳税所得额应如何计算呢？ 答： 您好！ 根据“财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税[2003]16号”之规定（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
通俗来说，是余额为计税依据，转付的保险等不作为营业额的。
问： 那么请问如果一般性的公司（非劳务公司）应客户的要求借调本公司的某些员至该客户公司工作,客户支付借调员工的工资及应付的社会保险,那么该一般性公司是否也可以开具发票给客户,并且可以不交纳营业税呢,因为该一般性公司并未因此而赚取任何的收益,只是在一定期间将本公司员工借调给其他公司使用。这样理解对吗？ 答： 您好！ 1.对于您所提到的问题，属于非常特殊的情况，在实务中是不经常见到的。
2.如果贵司发生了相关的业务，贵司本身又不属于“劳务公司”，也就是没有代理的资格，在工商局方面来看是，超范围经营，会被适当的罚款3.从税务上来讲，你没有列支收入，税务机关所以会参照劳务公司的情况来核定收入，这样会对企业纳税上非常不利的。
Q5：劳务派遣公司税务问题，如何缴税，如何避税，如何开票据？
劳务派遣公司，交的税费：
公司成立交营业账簿印花税产生收入交营业税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加产生利润交企业所得税公司内部人员工资大于3500代扣代缴个人所得税。劳务派遣公司应缴税包括：营业税、城建税 、教育费附加、印花税、车船税、房产税、企业所得税、代扣代缴个人所得税。查账征收的劳务派遣公司每个月都要做会计报表中的“资产负债表”、“损益表”；增值税一栏的“增值税申报明细表（30行需要自己填一下）”“附表1、2、3、4”，一共七张表。（其中就包括税报综合申报表和企业所得税（B）类报表）。
你直接把第一行输上一个季度的收入总和就行了，下边有税率系统自动交多少所得税就出来了，企业所得税B类说明企业所得税是是核定征收的，有两种，要么按收入核定，要么按成本核定，具体要看你的网站上显示的是收入还是成本，填收入或成本，系统会根据你的填的数的利润率来计算你的应纳税额。
如果按e79fa5e98193e58685e5aeb931333332636333收入查账征收，就把你本季收入填在收入栏，应税所得率填税务机关核定你的数值，两者相乘就是你的应税所得额，在后面把税率25%填上，乘应税所得额就是你的应纳税额，如果你被认定为小型微利企业，在抵扣税额栏填写应税所得额乘5%，再减去你本年以前月份缴纳的就是本期应缴税额。如果是按成本查账征收的，把成本费用填在成本填，应税所得率同上，用成本除以1减应税所得率后再乘应税所得率就是你的应税所得额，下面的填法同上。
劳务派遣公司，合理避税：劳务派遣公司还是比较新型的行业，可能各地税务局要求不尽相同，最好还是先与税务局沟通一下，据我所知，一般有两种处理方法：
一种方法是，将收到的全部工资、保险、派遣费等做收入，然后将支付的工资、保险费等做成本，按二者的差作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的各项时，全额开营业发票，支出就与一般企业一样了；
二种方法是，将收取的劳务派遣费做为收入，其他做代收代付处理，收到时做在往来账上，直接用收入作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的劳务派遣费时，开营业发票，收到其他代收代交的费用可开结算性收据。