企业个税劳务报酬计算(个人所得税怎么报？)
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Q1：个人所得税工资薪金所得怎么申报?
在地税局网上申报，有就报，没有就0申报。
然后再报个税明细申报，也是0申报。个税明细申报密码管地税专管员要
1，一般个人所交公积金是作为个人所交所得税的允许扣除的工资薪金的一部分。
公积金是单位和个人缴存同样比例，如果你单位每月为你交465，那你个人也应该再交465，个人这部分是从工资里扣除的，每月所上的公积金总额应该是单位和个人两部分之和。从你的叙述来看，应该没有什么问题啊。
实发工资=应发工资-公积金个人缴存部分-五险个人缴存部分-个人所得税。
个税=（应发工资-起征点-公积金个人缴存部分-五险个人缴存部分）*适用税率-速算扣除数。
现在公积金的比例是12%，比如你的基本工资是5000.则你自己要负担：5000*12%=600.公司为你负担：5000*12%=600.帐户每月共进1200.你自己负担的600.是不用交个税的。计算个税的基数时，公积金可以扣除。
2，《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定：
根据国务院2005年12月公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，现对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题通知如下：
一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号）规定：
依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
因此，个人负担的医疗保险应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
3，根据最新下发的《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税字[２００６]１０号）文件对企业和个人缴付的基本养老保险等是否征收个人所得税做了明确的规定。
即：个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。而对于企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
因此，无论是企业还是个人缴付的补充养老保险即企业年金，都要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
Q2：个人所得税如何申报申报方式是怎样的呢
个人所得税的申报方式
（1）本人直接申报纳税。
（2）委托他人申报纳税。
（3）邮寄申报。对采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳为实际申报日期。
纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准可以延期申报。
纳税步骤：
1、你公司的税收是网上申报还是手工申报
1-1、若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账
1-2、若手工申报的，税款一律在税务局的征收大厅申报，税务局打印出缴税凭单后，交纳税银行扣款，回执联作为原始凭单记账
2、对于你提到的个人所得税分为两种
2-1、企业开通网上申报的可直接网上报税，稍后收取申报及付款回执
2-2、企业未开通网上申报的又分“软盘申报”和“制表申报”
软盘申报是到税务局指定网址下载个调税申报软件，然后按要求录入相关个调税申报信息，并发送至软盘或U盘，报送税务局
表格申报就是手工填写个人所得税表报送税务局
大致情况就是如此的，不清楚的再联系下税务局或专管员
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4、税务机关经审核无误后作退税或抵税处理，纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
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Q3：劳务报酬个人所得税
列清单，统计各老师一个月的劳务授课收入（如果是在不同地方授课，要作为不同次别的劳务收入统计）作为一次劳务收入；
对于劳务收入小于4000元/次的，扣除800元；对于劳务收入大于4000元/次的，扣除20%；
扣除后金额在2万元以下的，以“扣除后金额*20%”代扣代交个人所得税；
扣除后金额在2万至5万元之间的，以“扣除后金额*30%-2000”代扣代交个人所得税；
扣除后金额在5万元以上的，以“扣除后金额*40%-7000”代扣代交个人所得税。
个人所得税计算器
http://finance.21cn.com/bank/computer/tax.html
个人所得税=（850—800）*20%=10元
劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次入在4000元以上的，定率减除20％的费用。其计算公式为：
（1）每次收入不超过4000元的：
应纳税所得额＝每次收入额－800元
（2）每次收入在4000元以上的：
应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％）
Q4：个人所得税怎么申报流程
个人所得税申报流程是：
1、登录电子申报系统，进入电子申报系统，点击左上的“申报缴纳”；
2、点击“个人所得税明细申报”，点击“申报”进入个人所得税申报页面；
3、填写所有资料，点击“检验及计税”按钮，然后点击“缴税”按钮，个人所得税申报完成。
【【法律依据】】
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)经营所得；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(九)偶然所得。
【温馨提示】
以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！
如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。
Q5：个人所得税怎么报？
税款申报在每月7日之前，遇节假日顺延，在地税网纳税申报，企业综合申报，选择税目个人所得税，具体是工资薪金还是劳务报酬等，填完表后保存后自动生成缴款书，打印或手抄下来去银行交税就行了。工资全员明细申报是在每月月底之前，但各自税务所都有自己的要求，一般都在自己网上通知规定具体日期，大多是10日之前。明细申报需要在地税网下载一个申报软件，安装在自己电脑上即可。不论本月有没有交个税，都要报每个人的身份证，工资收入情况，要和帐上工资表一致。
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： 1. 年所得12万元以上的； 2. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； 3. 从中国境外取得所得的； 4. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； 5. 国务院规定的其他情形。 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定。 个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。 征税对象 1. 法定对象 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 2. 居民纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 3. 非居民纳税义务人 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 4. 境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表 征税内容 1. 工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2. 个体工商户的生产、经营所得 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面： （一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。 （二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 （三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 （四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。 3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 4. 劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5. 稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。 6. 特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 7. 利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。 8. 财产租赁所得 财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。 9. 财产转让所得 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。 10. 偶然所得 偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。 11. 其他所得 除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有： （一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。 （二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。 （三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。 （五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。 （六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。（七）辞职风险金。 （八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。 12. 个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。 适用税率 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率： 1. 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 3. 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。” 征收管理 中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。 计算方法 1. 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2. 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 3. 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
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