劳务派遣人员管理？？
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Q1：我们公司是劳务派遣公司,开了管理费用/社保/工资的发票,请问开发票时如何做账?收到钱以到钱后又如何做账?
开出发票时：
借：应收账款—劳务费
贷：主营业务收入—劳务 （收取的劳务管理费）
应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
收到钱时：
借：银行存款
贷：应收账款—劳务费
补充问题：如果工资社保记入成本，分录：
开出发票时：
借：应收账款—劳务费
贷：主营业务收入—劳务收入
计提工资和社保
借：主营业务成本—劳务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
结转收入和成本
借：本年利润
贷：主营业务成本—劳务成本
借：主营业务收入—劳务收入
贷：本年利润
计提营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
同时结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
如果社保企业缴纳部分也需要做账
借：主营业务成本
贷：其他应付款—社保
结转同上，将主营业务成本转本年利润借方。
Q2：
劳务交代公司账务处置（管帐分录）
劳务交代单元是原法所称用人单元，该当实行用人单元对于处事者的负担。停面小K为大师带来的是劳务交代公司的账务处置，所有来进修！
1、收到劳务费，启具发票
借:银行入款
贷:主交易务收进
2、计提劳务交代职员报酬及企业接受的社保、宿房公积金
借:主交易务本钱
贷:草率员工薪酬-报酬 其余草率款-社保 (企业缴纳局部) 其余草率款-宿房公积金(企业缴纳局部)
3、付出交代职员的报酬
借:草率员工薪酬-报酬
贷:库存现款 其余草率款-社保 等 (部分接受的社保和公积金) 应接税费-部分所得税 (不妨扣减3500和部分社保)
4、交纳社保和公积金
借:其余草率款-社保 等
贷:银行入款
5、计提交易税和附添税费(按差额计提，便劳务收进减往付出的劳务本钱和社保)
借:税金及附添
贷:应接税费-交易税 应接税费-城修税 应接税费-培养费附添交易税计税基数为从用功单元收与的齐部金钱减除转付给处事力的报酬和社保后的余额。
6、付出原企业职员报酬和用度
借:处置用度-报酬/ 办公费 等
贷:草率员工薪酬-报酬 或者 库存现款 / 银行入款
7、期末结转
借:原年成本
贷:主交易务本钱 处置用度 交易税金及附添
借:主交易务收进
贷:原年成本
仅供参考
劳务交代单元是原法所称用人单元，该当实行用人单元对于处事者的负担。停面小K为大师带来的是劳务交代公司的账务处置，所有来进修！
1、收到劳务费，启具发票
借:银行入款
贷:主交易务收进
2、计提劳务交代职员报酬及企业接受的社保、宿房公积金
借:主交易务本钱
贷:草率员工薪酬-报酬 其余草率款-社保 (企业缴纳局部) 其余草率款-宿房公积金(企业缴纳局部)
3、付出交代职员的报酬
借:草率员工薪酬-报酬
贷:库存现款 其余草率款-社保 等 (部分接受的社保和公积金) 应接税费-部分所得税 (不妨扣减3500和部分社保)
4、交纳社保和公积金
借:其余草率款-社保 等
贷:银行入款
5、计提交易税和附添税费(按差额计提，便劳务收进减往付出的劳务本钱和社保)
借:税金及附添
贷:应接税费-交易税 应接税费-城修税 应接税费-培养费附添交易税计税基数为从用功单元收与的齐部金钱减除转付给处事力的报酬和社保后的余额。
6、付出原企业职员报酬和用度
借:处置用度-报酬/ 办公费 等
贷:草率员工薪酬-报酬 或者 库存现款 / 银行入款
7、期末结转
借:原年成本
贷:主交易务本钱 处置用度 交易税金及附添
借:主交易务收进
贷:原年成本
仅供参考
Q3：社保的会计分录应如何做？
社保的会计分录分两步，先计提，再缴纳，即：
第一步，计提保险公积金
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-保险
其他应付款-住房公积金
第二步，缴纳保险
借：其他应付款
贷：银行存款
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
社保有一部分是公司付的，一部分从工资里面扣除
借 管理费用-工资
其他应付款-社保
贷 现金|银行
公司银行付社保：借 管理费用-社保
其他应付款-社保
贷 银行存款
借管理费用 劳动保险费
贷银行存款
借：管理费用或销售费用、或制造费用
贷：应付职工薪酬—社会养老保险
支付时
借：应付职工薪酬—社会养老保险
贷：银行存款
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）
其他应收（付）款--（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用/销售费用/制造费用--社保（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）
未执行新会计准则的
借：管理费用/销售费用/制造费用--社保（单位部分）
其他应收（付）款--（个人部分）
贷：银行存款
借：管理费用 保险
借：其他应付款 保险
贷：银行存款
满意请采纳。
Q4：劳务公司会计核算办法
劳务公司帐务处理相对来说,并不复杂,与其他行业的主要区别在于: 1.营业税征缴基数、计提税金按差额计算即可.但帐务处理不变, 2.关于成本方面,会计科目就以主营业务成本(劳务成本)而设置,收入设为主营业务收入(或劳务收入),注意收入与成本的配比原则就行了. 3.假如你企业规模比较大,承接项目较多,成本与收入下可按项目分设子科目,通过各项目归集其成本,以便于正确区分其各项目的成本和盈利情况,而纯劳务公司的成本主要支出就是派遣人员的社保、工资。支付给劳务公司的管理人员工资、社保通过管理费用列支。
采纳哦
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q5：财务会计分录-社保缴纳社保费会计分录处理
一、企业缴纳社保费的会计分录：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
贷：银行存款
二、说明
按规定基本社会保险费由企业和个人按一定比例承担，企业承担部分属于职工薪酬。有关社保费的计提及上缴的账务处理如下：
1、企业负担部分，计提时按照职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户。
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
2、个人负担的部分，由企业从职工工资中代扣，扣款时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
3、统一上缴给社会保险机构。分录如上所述。
那企业替员工代扣的社保费中属于该员工的那部分个人社保费该怎么处理呢？
做法同之前的一样，交社保时：
没计提的情况：
借：管理费用
其他应付款
贷：银行存款
等到他上班后，有工资时，再扣回之前代扣他的社保费，冲回其他应付款就可以了。
现企业将之前所付的医疗费都放在预付费用对吗？之后又怎么处理呢？
不对，属于工伤的话，企业只是代垫医疗费而以，到时还是可以收回来的。
借：其他应收款
贷：银行存款/库存现金
之后收回社保局报销款时再冲回其他应收款。
不建议这样做。因为社保有个人承担的一部份。所以
工资可按交社保中个人承担部份的金额来做，这样，工资扣完后，实发工资为0.具体分录：
A员工，最低社保费，280元，其中公司交200元，个人80.
做工资 借：管理费用（制造费用）-工资 80
贷：应付工资 80
交社保：借： 管理费用--社保 200
应付工资 80
贷：银行存款 280
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