人力资源劳务派遣公司（做一名会计应注意什么）
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Q1：劳务派遣公司账务怎么处理
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
（企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保
等
（个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税
（可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/
办公费
等
贷：应付职工薪酬—工资
或
库存现金
/
银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q2：如何做好劳务派遣公司的财务主管
财务管理制度
一. 总则
第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
第三条 企业财务管理的基本任务和方法:做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
第五条 企业应当加强财务管理基础工作:
1.原始记录:生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2.计量验收工作:公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3.定额工作:配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
4.内部计划价格工作:财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
5.财产清查工作:公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。
二. 资金管理
第八条 资金管理应遵循的原则:
1. 取之合法，使用合规；
2. 开源节流，讲求效益；
3. 内部牵制，防范风险；
4. 管理有序，责任到人；
第九条:资金筹集:
1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括:吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
第九条 现金及现金等价物管理
1.内部牵制
（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
2.财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。
2. 现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
第十一条 结算资金管理:
1. 应收帐款管理应遵循以下原则:
（1） 入帐有据，处理合规；
（2） 跟踪管理，掌握动态；
（3） 清理及时，回款迅速；
（4） 节约资金，力戒损失；
（5） 职责明确，失误必究。
2. 债权的成立应符合以下条件:
（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；
（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
3. 跟踪管理和清理回款
实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4. 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
三. 投资管理
第十二条 公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。
第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。
第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
四. 财产物资管理
第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。
第十七条 财产物资管理的原则:
1. 全员管理:物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2.全过程监控:从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3. 综合管理、分级管理相结合；
4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。
5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
第十八条 物资增加:
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；
3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁止使用部门自行采购物资；
第十九条 物资减少:
1. 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；
5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；
第二十条 物资保管和盘存
1.仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；
3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。
第二十一条 其他事项
1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
五. 成本管理
第二十二条 加强成本管理和原则:
1. 经济效益的原则:这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2. 全面管理原则:即全过程管理、全方位管理、全员管理；
3. 责任制原则:责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4. 科学管理原则:科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。
第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；
第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；
六. 内部稽核
第二十五条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限， 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；
1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
2. 对计划、预算及执行情况进行核查；
3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；
4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
5. 重要票证管理情况核查；
6. 其他必要的内容。
哦。
另外，站长团上有产品团购，便宜有保证。
Q3：劳务派遣业务的会计处理
从你的描述中可以看出，你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营，因此，取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费，应作为你们单位的提供劳务的收入，你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具；支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为： 2、收到A公司付的劳务费时： 借：银行存款 借：营业税金及附加 贷：主营业务收入—服务费 贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 3、计提被派遣人员工资 借：管理费用 等 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 贷：其他应付款—单位应该负担的保险 贷：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：应交税费—应交个人所得税 4、发放时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 5、支付社保、住房公积金 借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金） 借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险） 借：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：银行存款 6、支付个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 7、支付营业税金及附加 借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷：银行存款 8、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
Q4：签订劳务派遣合同要注意什么
2、明确规定缴纳社会保险(一般是派遣公司缴纳)的法定义务和没有依法缴纳应承担的法律责任，防止不缴、漏缴社会保险;
3、派遣公司如果拖欠克扣工资会导致员工难以安心工作，用工企业在派遣协议中应明确规定派遣公司发放工资的日期，并规定未经用工企业同意，派遣公司不得以任何名目直接扣除员工工资;
4、明确规定派遣公司承担工伤事故责任的义务、劳动纠纷的处理等等，避免发生纠纷时难以区分法律责任;
5、要求劳务派遣单位派遣适格的劳动者，不能接受童工或未成年人;
7、双方应当明确约定违约责任，用工企业在派遣协议中应明确规定派遣公司违约应承担所有损失并且用工企业有权解约;
8、将老员工转给派遣公司之前，应先征得老员工的同意并与劳动者解除劳动合同，支付相应的经济补偿金。
(1)劳务派遣单位注册资本不得少于50万。严格劳务派遣单位的准入限制，提升劳务派遣单位的资金实力，加强对被派遣劳动者的保护力度。
(2)劳务派遣单位应当与被派遣的劳动者订立两年以上固定期限劳动合同。稳固劳务派遣单位与被派遣劳动者之间的劳动关系，增强被派遣劳动者的职业安全感，防止劳务派遣单位采用短期合同的形式逃避应该承担的法律义务，侵害劳动者合法权益。
(3)被派遣的劳动者在无工作期间，派遣单位应按照所在地人民政府所规定的最低工资标准，向其按月支付报酬，以保障劳动者在无工作的情况下不至于陷入生活困顿。
(4)劳务派遣单位不得克扣用人单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。
(5)不得向被派遣劳动者收取费用。为了防范劳务派遣单位或者用人单位借助其强势地位，以保证金、押金等形式向劳动者收取费用，侵害劳动者合法权益。
Q5：做一名会计应注意什么
这是标准答案，请你细看后，就会做了。祝你成功！
如何做会计流程账
一、外来凭证
1.先从出纳手中移交现金和银行存款的收支凭证
2.从移交来的现金和银行收支凭证中分出：现金收支凭证和银行收支凭证（并与银行对账单进行核对 ）
3.分别对收支凭证按收入和支出的类别进行分类
4.按分类后的收支凭证编制的记账凭证
二、自制凭证
在收支凭证编制记账后还应注意自制凭证的编制
1.计提折旧，按会计制度对固定资产进行分类计提
2.计提工资并按14%的比例计提职工福利费，按工资总额的1.5%计提职工教育经费，如果有工会组织还应计提2%，按人员岗位的不同分别记入“生产成本或制造费用、管理费用、销售费用”
3.生产领料的编制，按车间的实际领用情况记入“生产成本”
4.还应注意有无当月应摊销的“待摊费用”或当月应记入损益的水电和租金等
5.计提税金
三、以上两个步骤完成后应结出当月的生产总成本、和单位成本并编制产品入库单，计算各产品库存的单位成本，以库存产品的单位成本结转当月的销售成本。
四、对上述编制的记帐凭证逐一进行登账，并进行试算平衡若未出现错账并试算平衡后即可编制会计报表和相关的税务申报表。
国税报税资料：月会计报表、增值税申报表、销项明细表（红）、进项明细表（兰）、增值税附表、发票使用情况表、另月底前有防伪发票还要到申报大厅认证
地税报税资料：月份报地方税收申报表、季度还要报会计报表、企业所得税申报表及年度企业所得
财务会计注意事项
单位审计培训，将审计需要注意问题整理了一下，希望对大家有所帮助。
有错误给我单独发信息。
审计按照审计工作底稿目录，有报表的打对号
根据试算平衡表填列资产负债表，利润表
一般需要上年审计报告填列年初数，本年按照调整，填列本年数。
一般电脑调整打印即可。
现金流量表最后填列。
年底审计报告分所得税审计，工商年检审计。
注意以下事项：
1.低值易耗品增值税允许抵扣，只要是生产经营有关项目。
包括办公用品，车辆加油，修理。生活福利用品不能抵扣。
2.无形资产，一般指土地使用权，规定有建筑物，进固定资产。如果无形资产摊销按照20年。
如果土地确实建筑物只占很少一部分，可以进固定资产一半。原则上全部进入固定资产。
3.开办费，税务局规定所有企业必须有开办费，就是办证件费用部分，5年摊销。
4.其他抵延资产摊销期限不能低于10年。
5.存货，年末估价入帐，不能出现负数，一般挑选5个重大金额测算。
6.有外汇企业年末必须调整汇率，需要做调整分录，同时调整帐簿，报表。
因为有些企业可能已经结帐，需要增加凭证，在账簿后增加调整纪录，算出余额即可。
7.待摊费用，一年摊销，如果7月份入帐，本年只能摊销一半，明年摊销另一半。
8.固定资产，需要明细表、折旧率、残值（外资10%，内资3-5%），折旧年限房屋20年
机器设备10年，电子汽车5年。抽查5个，折旧年限到达，有无继续计提折旧现象。
原值明细分4大类即可。
9.在建工程，一般抄帐即可。
涉及房产税，如果使用，不管是否转入固定资产，需要交纳房产税。
10.无形资产抵延资产，10年摊销。不允许补提上年忘记摊销的部分。
11.短期借款，个人借款因为没有发票不能入帐，单位借款需要开具发票，利息不能高于同期银行利息。
高于部分做纳税调整。
12.普通发票，没有明细的作为白条处理，调整所得税。
13.应付工资，外资内资全部按照是否有劳动合同作为是否纳税调整，同时青岛2004年内资企业扣除额960元/月。
外资不允许计提应付福利费，内资可以按照计税工资14%计提，超过部分做纳税调整。外资工作餐不能
超过工资的14%。外资盈利按照本年利润计提职工奖励及福利基金。
14.应缴税金，按照主营业务收入+其他业务收入核算增值税销项是否一致，营业外收入看明细，
有无出租包装物，需要交纳增值税。
增值税进项不做重点处理。出口退税不予审查。
15.预提费用年中有，年末无。
16.应付工资年末计提按照月平均工资，或者附工资表。
17.年末预收账款一般不允许有贷方，大额需要注意，税务局注意。
18.所有者权益审定后填列。
19.收入成本抄帐即可。
20.生产成本倒轧表，原材料期初按照审计报告数据，本期购入期末余额按照总帐；推出进入生产成本
直接材料；看是否与原材料总帐发出一致，差异入其他发出。
21.销售成本倒轧，涉及出口退税进项转出。
22.注意下脚料的销售，因为涉及增值税，罚款，滞纳金，所得税，城建税和教育费。
23.营业外支出，税收行政性单位罚款税前不允许列支；电费银行企业单位可以税前列支。
24.捐赠支出，直接捐给民政希望工程县级以上机构可以列支，按照有关规定,在应纳税所得额的3%以内
可以列支，超出部分调整应纳税所得额。
25.运输发票，全部项目必须填列完整，无错误企业名称。
26.员工通信费，签订劳动合同员工可以扣除，仅限于移动通讯。
27.财产损失，必须经税务机关批准，企业不能自己扣除。财产损失需要有审计报告，才能报批。
28.广告费，按照销售额2%扣除。业务宣传费按照0.5%。
29.弥补亏损，需要有审计报告，税务机关审批。
30.免税收入，国债利息，贴息。
31.福利企业，残疾人占员工一半，先征后退或者免二减三。
32.固定资产处理，固定资产清理科目，营业外支出需要税务机关审批。
33.个人汽车，可以签订租赁合同，保险费，养路费，车船使用税不能入帐，汽油，修理费可以入帐
抵扣增值税。个人名发票不能入帐。
现金流量表的填列
1.先填写附列资料
57栏净利润按照审计报告填列
折旧-当年计提折旧，注意是否有固定资产清理。
无形资产摊销
待摊费用减少
预提费用增加
处置固定资产损失
财务费用
投资损失
应收项目减少
应付项目的增加
75栏经营活动的现金流量净额
根据75=21
填列21栏
83=56
先填列83栏，根据期末现金+银行+短期投资-期初现金银行短期投资
后填列56栏
21+37+54=56
很多数据倒挤，不多说了，自己一般1个小时就可以编出现金流量表了
一、要遵守职业道德。
一方面，要加强自身修养，提高自身素质和专业能力，胜任岗位工作，另一方面，要能够抵制财务违法犯罪行为，保守公司商业机密。
二、踏实，不畏繁琐
做会计，常需要加班，整理各种数据。要有高度的责任心和细致严谨的工作态度。作为一名合格的会计，一定要尊重事实，不要为了交差而凑数据。
三、日积月累，不断长进
做会计工作，一开始接手时，与前任办好交接手续，按前任模式做下来，认真即可，不需太费心思。但是，做熟以后，一定要针对公司状况，想新点子，新方法，发挥财务管理职能。同时，加强理论知识学习，理论联系实际。
四、定期总结，形成流程
定期对自己的工作进行总结，明确自己的弱点和发展方向，对熟练掌握的工作试着写下工作流程。一方面锻炼自己拟定制度的能力，另一方面在拟定流程的过程中又可以发现新方法，找到新问题。
五、加强与公司其它部门的沟通协作
会计是一门技术型的金融管理科学。言外之意，首先，搞好会计这门技术，在此基础上，发挥财务会计的作用，达到管理的效果。
第一：要有会计证，并且建议你参加初级会计职称考试，这些是要求你必须具备一些基本的会计常识和会计逻辑理念。
第二：对于新公司新建账，你应该读一下会计法，并且重点了解你所在行业的会计法规以及新的会计准则。然后可以在网上（如www.chinaacc.com或是www.dongao.com）或是书店查询一些会计实务处理的资料，依葫画瓢。
如果是延续别人的账继续接着做账，一方面参考以前会计的方式方法的同时，要根据现在的会计准则规定进行相应的调整，不清楚的不明白的先不做任何调整，延用以前老会计的方式方法为上策；会计制度的变更是有时间延续性的。
第三：关注与本行业相关的税收政策的变化，并且能随时保持与你企业的税收专管员的联系，争取在搞好关系的同时让他给你的企业在税收方面享受到一些优惠政策。
第四（最重要的一点）：你一定要勤奋！
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