增值税应税劳务包括哪些(哪些属于应税劳务)
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Q1：增值税应税劳务和销项税额计算
下列经营项目属于增值税应税劳务的是（B）
B.加工、修理修配
2.增值税纳税人在计算销售额时，在销售价格之外向购买方收取的（ABD）费用，应并入销售额计算销项税额
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》第十四条 规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
因此，含税销售额换算成不含税销售额时，
假定该货物税率为17%，按照税法规定增值税税率17%是基本税率，
销售额＝含税销售额÷（1+17%）
销项税额=销售额（不含税）×税率
Q2：增值税应税项目有哪些
增值税应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务、提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
（一）销售或者进口货物——应税项目
货物——有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
（二）提供加工、修理修配劳务——应税劳务
【注意】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（三）应税行为——提供应税服务
1、交通运输服务：
①陆路运输服务：包括铁路、公路、缆车、索道、地铁、城市轻轨等。
【提示】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。
②水路运输服务：包括程租、期租业务。
③航空运输服务：包括湿租业务、航天运输服务。
④管道运输服务：通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。
【提示】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人的身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
2、邮政服务：
①邮政普遍服务：包括函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动；
②邮政特殊服务：包括义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动；
③其他邮政服务：包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
3、电信服务：
①基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
②增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
【提示】基础电信与增值电信适用的税率不同。
4、建筑服务：
①工程服务
②安装服务
【提示】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
③修缮服务
④装饰服务
⑤其他建筑服务：包括园林绿化、平整土地、拆除建筑物、清理等。
5、金融服务：
①贷款服务
【提示】融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
②直接收费金融服务
③保险服务：包括人身保险服务、财产保险服务。
④金融商品转让
【提示】基金、信托、理财产品等各类资产管理产品按照金融商品转让缴纳增值税。
6、现代服务：
①研发和技术服务：包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。
【提示】专业技术服务，是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。
②信息技术服务：包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务和信息系统增值服务。
③文化创意服务：包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
④物流辅助服务：包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务和收派服务。
【提示】港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征税。
⑤租赁服务：包括融资租赁服务和经营租赁服务。
【提示】
1）将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
2）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
3）水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁服务。
⑥鉴证咨询服务：包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
【提示】翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税。
⑦广播影视服务：包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务。
⑧商务辅助服务：包括企业管理服务、经纪代理服务（金融代理、知识产权代理、货物运输代理服务、代理报关服务、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等）、人力资源服务（提供公共就业、劳务派遣、劳动力外包等服务）、安全保护服务。
⑨其他现代服务。
7、生活服务：包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
（四）销售无形资产
【提示】无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（五）销售不动产
【提示】转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
Q3：哪些属于应税劳务
提供劳务，获取收入，且提供劳务者非公司雇员，都是要交流转税的。
只不过，如果是修理修配或加工劳务，交增值税；
如果是除以上两种以外的其他劳务，交营业税，如运输劳务、建筑劳务等。
“应税劳务”有“增值税应税劳务”和“营业税应税劳务”之分。
“增值税应税劳务”是指有偿提供加工和修理修配劳务。即：有偿提供加工和修理修配劳务的单位和个人有义务缴纳增值税。
“营业税应税劳务”是指交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等行业的企业有偿提供的劳务。即：有偿提供这些行业业务的单位和个人有义务缴纳营业税。
根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
Q4：增值税应税服务七大类是什么？
增值税应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、研发和技术服务、信息技术服务。
一、 交通运输
交通运输是研究铁路、公路、水路及航空运输基础设施的布局及修建、载运工具运用工程、交通信息工程及控制、交通运输经营和管理的工程领域。其工程硕士学位授权单位培养从事铁路、公路、港口、海洋、航道、机场工程勘查、设计、施工与养护，机车、汽车、航舶及航空器运用工程，铁道、公路、水路、航空信息工程及控制，铁路、公路、水路及航空运输规划，经营和管理的高级工程技术人才。
二、 管道运输
管道运输 (Pipeline transport) 是用管道作为运输工具的一种长距离输送液体和气体物资的运输方式，是一种专门由生产地向市场输送石油、煤和化学产品的运输方式，是统一运输网中干线运输的特殊组成部分。有时候，气动管 (pneumatic tube) 也可以做到类似工作，以压缩气体输送固体舱，而内里装着货物。管道运输石油产品比水运费用高，但仍然比铁路运输便宜。大部分管道都是被其所有者用来运输自有产品。
三、 信息服务
利用信息资源提供的服务。它是为解决经济建设和社会发展中的问题提供服务的活动。信息服务以现代信息技术为手段，服务于全社会，使人类更及时、有效和充分地利用信息，为完善人类社会生活服务
拓展资料:增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、增值税
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
2、税收
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率
Q5：增值税应税劳务如何处理
提供劳务方
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
接受劳务方
借：生产成本/委托加工物资/制造费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款/预付账款
这样的会计，如果跟我，早踢一边去了。
开增值税发票，税率是17%；
而软件上门服务，是属于服务业，应开具“服务业”发票，交营业税，税率是5%。
差多少呀！
这样做，一年要多交多少税？
这点税务常识都不懂，晕！
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