公司承担个人劳务费代扣个税如何账务处理(分析说明单位给个人代付个人所得税的会计处理规则)
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Q1：支付工资薪金代扣代缴个人所得税的会计处理
刚入门的会计新人对“个人所得税代扣代缴”这个词肯定不陌生，但又不知道实际操作中该怎么处理！其实个人所得税代扣代缴在现实中的应用很广，在会计处理方面也不是特别困难，只要分好对象就能很轻松地进行分类。
什么是个人所得税代扣代缴？
代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时,由企业帮员工先缴纳,再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。
个人所得税代扣代缴的范围
(一)工资、薪金所得;
(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(三)劳务报酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得;
(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
支付工资薪金代扣代缴个税的会计处理：
(一)由纳税人自己负担税款
1、计算方法
《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同)：
根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
王力应缴纳个税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)
2、账务处理
为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：
(1)月末计提应发工资(含税)时
借：生产成本等 5500
贷：应付职工薪酬5500
(2)支付工资并代扣个人所得税时
借：应付职工薪酬5500
贷：现金或银行存款 5100
应交税费——应交个人所得税 400
(3)代缴个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税 400
贷：银行存款 400
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Q2：个税代扣如何做账
个税代扣账务处理：
申报个人所得税上交的时候：
借：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款，
发放工资的时候扣除：
借：应付职工薪酬-工资，
贷：其他应收款-个人社保费，
贷：其他应收款-个人公积金，
贷：应交税费-个人所得税，
贷：银行存款、库存现金等。
Q3：劳务费税收问题
个人所得税规定劳务报酬收入按次计税。从问题的情况来看，单天税后收入1500元，税前收入就有1675元。
上两天的老师，上两天为完成一次劳务，即收入3350元，应上税510元，税后所得为2840元。如果视每天为一次劳务，则税后可得3000元，少交个税160元。
对上三天的老师也是同样道理。
但这里的问题就是劳务报酬收入的“次数”如何界定。依税法规定，“劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续收入的，以一个月内取得的收入为一次。”
因此要想合理避税可将该劳务报酬按天结算，理解为每一天是不连续的劳务项目。
对劳务报酬一般为付款单位代扣代缴税款，需由税务代开发票申报；付款单位依发票入账，方可作所得税前抵扣。
Q4：支付工薪个所税怎么做会计分录
扣税的分录
借应付职工薪酬-职工工资，贷应交税费-个人所得税
缴纳
借 应交税费-个人所得税，贷银行存款
您好,会计学堂陈老师为您解答
支付个人所得税的会计分录
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金
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再看看别人怎么说的。
Q5：分析说明单位给个人代付个人所得税的会计处理规则
给你一个完整的工资相关账务处理，里面就要个人所得税的
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等
应该是 借：其他应收款--代付个人所得税
贷：应交税金--应交个人所得税
缴纳时 借：应交税金--个人所得税
贷：银行存款
假如员工A一个月应发工资5000元，个人部分缴纳三险一金1000元，个税100元，则实发工资3900元。
发放工资时时
借：应付职工薪酬-工资5000
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金1000
应交税费-个税所得税100
银行存款3900
工资分配进成本时，假如单位缴纳部分五险一金是2000元
借：相关成本或费用科目7000
贷：应付职工薪酬-工资5000
应付职工薪酬-单位部分五险一金2000
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-个人部分三险一金1000
应付职工薪酬-单位部分五险一金2000
贷：银行存款3000
报税缴款时：
借：应交税费-个税所得税100
贷：银行存款 100