劳务报酬和经营所得（关于劳务税收的问题）

内容导航：

• 简述我国现行个人所得税的特点有那些
• 常年担任某一职业取得收入是算劳务报酬吗？
• 怎么区分经营所得个人所得和劳务报酬所得?
• 按劳分配、个体劳动经营所得收入、按生产要素分配怎样区别
• 关于劳务税收的问题

Q1：简述我国现行个人所得税的特点有那些

1. 实行分类征收：世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：①分类所得税制、②综合所得税制和③混合所得税制。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。

2. 超额累进税率与比例税率并用

分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。

我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率运用于个人所得税制。

3. 费用扣除额较宽

4. 计算简便

5. 采取课源制和申报制两种征税方法。

“我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税”

答：目前，我国的个人所得税的征税对象

共有9项：

（1）工资薪金所得；

（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得；

（5）经营所得；

（6）财产租赁所得；

（7）财产转让所得；

（8）利息、股息、红利所得；

（9）偶然所得

Q2：常年担任某一职业取得收入是算劳务报酬吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，我国的个人所得税有11种应税所得，其中“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”两项可能跟您的实际情况有关联。

您是在校学生，因为要读书，与企业不是任职、受雇关系，因此是按照劳务报酬所得计缴个税。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，税率是20%。您以前勤工俭学兼职时，之前的企业可能是错按“工资薪金所得”扣缴了您的个税，而现在的企业的扣缴方式才是正确的。

至于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题，

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]89号）第十九条 关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题明确： 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

60000元的收入扣除20%的费用后计税收入为48000，适应30%的税率。

20000元以下适应20%的税率。20000元至50000元适应30%的税率，也就是说这48000元的计税收入其中20000按20%缴纳（税额4000），28000按30%缴纳（税额8400），合计应缴纳所得税12400.

公式： 60000x(1-20%)x30%-2000也等于12400.这个速算扣除就是把全部数额都按30%的税率计算，然后再减去20000元本应适应20%的税率那10%即2000元。

Q3：怎么区分经营所得个人所得和劳务报酬所得?

老师，请问同一个人在同一家公司既有工资收入又有经营所得，合理吗，

Q4：按劳分配、个体劳动经营所得收入、按生产要素分配怎样区别

我用的教材版本不一定和你的一样。定义如下：按劳分配：在我国，用人单位按照劳动合同给予劳动人民一定的劳动报酬（包括物质上和精神上）的分配制 度，是社会主义公有制经济中个人消费品非配的基本原则。个体劳动经营所得收入：个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生地产经营活动，其劳动成果可出成本和税款后直接归劳动者所有。按生产要素分配：包括按资本、土地、技术、管理、信息等要素分配所得的收入，如：股票、中介、津贴等。

简单的举例说明一下，按劳分配一般是存在公有制中的，就是多劳多得，少劳少得，一般的工资就是按劳分配；按个体劳动者劳动成果分配是，比如你经营一个店铺，挣的钱就是劳动成果；按生产要素分配，首先你要明确什么是生产要素，高中政治书里有相关具体介绍，我就不重复了，比如知识产权的收入就是按生产要素分配。我高中就学的文科，现在忘的差不多了，回答的也可能有错的地方，仅供参考，希望对你有帮助。

Q5：关于劳务税收的问题

百分之八个人所得税的说法没有任何法律依据，不论劳务收入还是工资薪金都没有百分之八的这一档税率。月工资收入在2000元以内免纳个人所得税的；劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，劳务畅订扳寡殖干帮吮爆经报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 本人意见你的所得应属于工资薪金所得，按规定不需要，纳税幼儿培训机构的行为属于巧立名目克扣工资

1.你的劳务报酬他们帐务上走的是应付职工薪酬，就是以前通常说的“应付工资” 2.您这不属于大学生创业：首先创业要求大学生自己办营业执照、税务登记、领取组织机构代码、银行开户，这些您都没做。其次您毕业2年了，已经不属于应届毕业生优惠照顾的对象了。 3.如果他们不是每月计提的应付职工薪酬，一次性发给您7000块，发放当月要计缴个人所得税，以7000-2000=5000缴纳个人所得税625元整。建议您和他们沟通，尽量每月发工资，不然和税务搅在一起很麻烦。 4.他们要你交的8%我估计是他们乱收的费用，让他们拿出税务局相关的条文来看看。 回答完毕，申请分分

　　１、生产医疗器械的企业，信息表的国民经济行业类型代码应选“c3689 其他医疗设备及器械制造”，相应的，货物劳务表的货物劳务代码应选“2702 其他工业产品”，二者对应。

　　２、按以上选择后，如仍显示“b1至少有一行变长表数据没有通过审核”，应是货物劳务表还有其他疑点，与劳务代码无关。

　　解决办法：点击货物劳务表有数据的行次——点右键——审核当前行，然后所有的疑点信息就会显示出来，按照上面的公式提示，逐行逐条核实修改即可。