劳务费汇算清缴规定?请问劳务费的速算扣除数是怎么计算的?
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Q1：单笔小额劳务报酬所得是否可以不进行年度汇算清缴？
您好，劳务报酬所得是需要计入年度综合所得的，但是如果年综合收入不超过12万元，或是需要补税金额不超过400元是可以不进行个税汇算请教的。
应该不是吧。
Q2：请问劳务费的速算扣除数是怎么计算的?
个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税
（1）.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
附计算依据：
应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月（2008年3月1日起调高为2000元）
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
期待看到有用的回答！
Q3：招待费超支,所得税汇算时怎么作处理
借:以前年度损益调整 贷:应交税金 借：应交税金 贷：银行存款
帐务上是不用处理的，只在所得税报表上调增利润，增加应纳税所得额。 你的会计分录做的不错，还需再做两个分录： 借：以前年度损益调整 33.66万元 货：所得税 33.66万元 借：利润分配 33.66万元 贷：以前年度损益调整 33.66万元
不需要作帐户处理，这个纳税调整只是减少可分配的税后利润而已。
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；超过不予扣除。 2.计提依据(收入)范围：当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等。
还是举例说明吧。 假设某企业当年会计利润总额100万元，业务招待费共发生10万元，但根据税法规定，业务招待费只能列支8万元。由此： 业务招待费纳税调增额 = 10 - 8 = 2万元 应纳税所得额 = 100 + 2 = 102万元 应交企业所得税 = 102 * 33% = 33.66万元 借：所得税 33.66万元 贷：应交税金——应交所得税 33.66万元 借：应交税金——应交所得税 33.66万元 贷：银行存款 33.66万元 注意，题中所说的“不做调整”是指业务招待费实际发生额（10万元）超过税法规定准予扣除（8万元）的部分2万元，无需进行会计账务调整。 在企业所得税汇算清缴过程中，除非企业会计账面帐务处理发生差错以外，以会计利润总额为基础，依据税法的规定而进行的各项纳税调整事宜，均无需调整会计账务。但是，依照税法规定计算得出的应交所得税，仍应当计入、调整会计账务。 这就是“会计与税务相分离”原则。 关于补充问题。 你好。 在通常情况下，所得税汇算清缴时，被清算年度的会计账务已经结账，因此，当汇算清缴结果与该年度已经确认入账的“所得税”费用存在不一致的情况下，需要调整的所得税数额无法再计入被清算年度的会计账务中，而只能计入汇算清缴时年度的会计账务中，通过“以前年度损益调整”进行会计处理。 以正文例子为例，假设“当年”为2006年，汇算清缴工作在2007年进行，且汇算清缴时，2006年度的会计账务已经结账。在汇算清缴前，2006年度会计账务中已经确认的所得税费用为33万元，且不存在其他所有者权益涉及的所得税问题。则： 应补确认的所得税费用 = 33.66 - 33 = 0.66万元 由于2006年度会计账务已经结账，因此，该需补确认的所得税费用无法再计入2006年度会计账务中，只能计入2007年度的会计账务中，相关会计处理为（原正文列示的会计分录，在这里不适用）： 借：以前年度损益调整 0.66万元 贷：应交税金——应交所得税 0.66万元 借：利润分配——未分配利润 0.66万元 贷：以前年度损益调整 0.66万元 （涉及提取法定盈余公积的，还需追溯调整，这里就不再列示了） 另外，需要注意，2007年的资产负债表年初数需进行调整，即： “应交税金”项目：增加0.66万元 “未分配利润”项目：减少0.66万元
Q4：劳务费个税汇算清缴如何汇算
一、正面回答
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定，居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
二、分析详情
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
三、劳务费个税怎么算
1、每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额—800）×20%；
2、每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1—20%）×20%；
3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=每次收入额×（1—20%）×适用税率—速算扣除数。
Q5：2008年汇算清缴 纳税调整项目明细表 中的职工福利费支出 应该怎么计算啊？能说具体点吗？
按照不超过工资总额的14%列支。
如果你公司08年发放的工资总额为100万，而你们公司实际发放了10万的福利费，帐载金额填10W，税收金额10万，如果你们公司发了15W，则帐载金额15W，税收金额14万，调增1W
关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函【2009】3号文件）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为有效贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)，现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下：
三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
四、关于职工福利费核算问题
企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
五、本通知自2008年1月1日起执行。
就是说，你实际发生的福利费金额，填写在“账载金额”那一栏，实际发生的福利费金额和工资总额的14%进行比较，哪个低哪个就填写在“税收金额”那一栏。
税法上说的工资薪金和应付职工福利费和会计上的不太一样，如果符合上面哪个文件的话，可以不做调整，如果不符合上面文件是必需要做调整的