劳务派遣公司的账务处理及纳税（派遣员工的报销费用如何入账）
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Q1：派遣员工的报销费用如何入账
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员工的报销交通费属于期间费用，
应计入管理费用或营业费用，不能计入成本。
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楼主就是想少交点税是吗?那么费用增加和成本增加有何不一样呢?
营业成本=期间费用+主营业务成本,所以不管是费用的增加还是成本增加都会使利润降低.
交通费用只能入费用.
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员工的报销交通费可以计入管理费用或销售费用，这样是可以在所得税前据实扣除的。
会计是不能入成本的。
你好！
楼主就是想少交点税是吗?那么费用增加和成本增加有何不一样呢?
营业成本=期间费用+主营业务成本,所以不管是费用的增加还是成本增加都会使利润降低.
交通费用只能入费用.
如有疑问，请追问。
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应该只能是差旅费
Q2：劳务派遣工资实际由用工单位自行发放，工资也没有过我们的银行账户，但开了发票，怎么做账？
完全可以，国家对此没有硬性或明确规定
借： 应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保——公司
应付职工薪酬——社保——个人
管理费用——派遣服务费
贷：银行存款
按上面要求
我想请问你一下，如果他们的工资都没进入你们企业账户，那么你们怎么开具的发票？虚开发票吗？你们没交税吗/
Q3：劳务派遣工公司账务处理
1、计提发生成本时： 借：劳务成本 贷：应付职工薪酬-工资 -个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 2、预收款项时： 借：银行存款 贷：预收账款 3、确认收入： 借：预收账款 贷：主营业务收入 4、结转成本： 借：主营业务成本 贷：劳务成本 5、交保险和个税： 借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 贷；银行存款 6、给雇员发工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款
Q4：劳务派遣公司全额开票，差额纳税怎么做分录
如果是一般纳税人的话，取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账
扩展资料：
义务人
（一）纳税义务人
在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、和社会团体等，包括独立核算的单位，也包括不独立核算的单位。
个人是指个体工商户以及其他有经营行为的中国公民和外国公民。
（二）扣缴税义务人
营业税一般由纳税人申报缴纳。
差额税率介绍
一国对外资企业和本国企业之间的差额大致有两种不同税率：
一种是外资企业的税率低于本国企业，
另一种则相反即外资企业的税率高于本国企业。
前者多在吸引外资，引进技术时采用，这种差额的存在一般不会引起税务纠纷。而后一种情况多为东道国出于保护本国工业，限制利润外流或外资势力扩张等目的而用，这种差额灼存在势必减少外资企业的利润收入，削弱其竞争能力和扩大再生产的能力，因而容易引起税务冲突。
参考资料来源：搜狗百科-差额营业税
借：主营业务成本
贷：劳务成本_差额成本
不知道你们是不是一般纳税人
是的话，取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税额
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
小规模纳税人的话，发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税
发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账
取得收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入应交税金——应交增值税——销项税额发生可以差额抵扣的支出时：
借：相关支出科目
应交税金——应交增值税——销项税额抵减
贷：银行存款
月底的时候看应交增值税余额在哪边。在借方的话不用处理。在贷方的话表示你要交税。
分录中所有差额抵减的税金金额，按你们单位所属行业的税率计算，不按取得票面记载的金额记账
扩展资料：
增值税转型后进项税额抵扣
纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额。
所以，我们先将此部分销项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。
增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方。
发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分销项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。
在上述处理的基础上再计算可抵或可退的增值税。
增值税转型不得抵扣的进项税额及会计处理
税人购进固定资产发生下列情形的，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程，下同）。
将固定资产专用于免税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；固定资产为应征消费税的汽车、摩托车；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用。
已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。
不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，无余额的，再从当期进项税额中转出。
“营改增”后不得抵扣进项税额的二十种情形
增值税进项税额并非可以全额抵扣，是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务。
相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时，存在发票开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。
参考资料来源：搜狗百科--专用发票
参考资料来源：搜狗百科--抵扣进项税额
Q5：接受劳务派遣的单位在财务、税务处理？
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333431353363工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
扩展资料
为规范劳务派遣，维护劳动者的合法权益，促进劳动关系和谐稳定，依据《中华人民共和国劳动合同法》(以下简称劳动合同法)和《中华人民共和国劳动合同法实施条例》(以下简称劳动合同法实施条例)等法律、行政法规，制定本规定。
第六章 法律责任
第二十条 劳务派遣单位、用工单位违反劳动合同法和劳动合同法实施条例有关劳务派遣规定的，按照劳动合同法第九十二条规定执行。
第二十一条 劳务派遣单位违反本规定解除或者终止被派遣劳动者劳动合同的，按照劳动合同法第四十八条、第八十七条规定执行。
第二十二条 用工单位违反本规定第三条第三款规定的，由人力资源社会保障行政部门责令改正，给予警告；给被派遣劳动者造成损害的，依法承担赔偿责任。
第二十三条 劳务派遣单位违反本规定第六条规定的，按照劳动合同法第八十三条规定执行。
第二十四条 用工单位违反本规定退回被派遣劳动者的，按照劳动合同法第九十二条第二款规定执行。
参考资料来源：人民网-劳务派遣暂行规定
、《财政部 国家税务总局关于营来业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号
（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动自力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代知为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转道付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
说清哪方面的事？工资？百成本？纳税？
一、劳务派遣公司收取用工单位全部费用的，可以统一开具劳务费发票，用工单位财务可以直接计入成本。而不存在计提工资、社保等情况，派遣员工个人所得税，也应该由劳务派遣公司代扣度代缴。
二、劳务派遣公司在开具发票时，也可以将工资、社保、服务费分项，便于用工单位财务计账。
三、《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号
（十二）知劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公道积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
用人单位使用劳务派遣企业输出的劳务人员，在劳动条件、工时等方面应与版本企业同岗位职工相同对待。
用人单位必须保障劳务输出人员的合法权益，防止侵害劳动者权益事件的发生
按用工使用部门分别记入相应的费权用，如管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等
你好，你说的这种情况下，会计处理工资、社保等可与非派遣人员的工资、社保采用同样复的账务处理，即在工资分配记入管理费用、或生产成本、制造费用等时，对是否派遣人员不必加以区制别对待。只是支付劳务公司服务费统一记入管理费用——劳务服务费或其他（zhidao不单列时）。
1、信息表的国民经济行业代码选：c1533 果菜汁及果菜汁饮料制造
2、相应的，货物劳务表的劳务代码选：2404 饮料