劳务费税收政策?我公司是超市，下个月就是一般纳税人了，请问：我们的销项税增值税如何做？程序是怎么样的?
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Q1：已开票的工程不拨款了跨年度后如何申请退税
办理营业税退税须知
一、所有办理营业税退税的企业须知：
1、新征管法的规定：退税时限不得超过三年。例：2003年6月申请退税时只能申请退2000年6月-2003年6月之间缴纳的税款，2000年6月之前的均不得申请（对头算三年）。
2、退税申请书分税种填写，每一税种用4张退税申请书（一般情况会发12张退税申请书）， “纳税人名称”需加盖公章。 原缴款书的日期必须写填发日期（不是银行盖章的日期），请严格按照表样填写。
3、退税手续合格后，会直接退到企业帐户。由于退税审批较为繁琐，时间会较长，请耐心等待。 当退税手续有问题时，我们会在企业上网申报时的知事项里进行提示，请及时注意。
二、因为取得营业税四技收入免税批复而退营业税的情况：
1、简述的退税理由一张；
2、营业税四技收入“减税、免税批复通知”复印件一张；
3、所退的营业税、城建税、教育费附加的缴款书（第一联）复印件各一张（单一税种缴款书多于2张时须另附与退税申请书相关内容一致的明细）；
三、应该缴纳增值税而误缴纳营业税的退税情况：
1、相关合同复印件（无合同的提供相关业务说明）一份；
2、如果是国税查补增值税须退税的还需提供国税局检查处理决定书复印件一份；
3、增值税及其城建税、教育费附加的税票（第一联）复印件各一张； 所退的营业税、城建税、教育费附加的税票（第一联）复印件各一张；
4、若已开具地税发票的，必须将对方的发票联收回和记帐联一起作废并经过退票处理，再复印发票联、记帐联各一张，同时携带原件备查，并带重新开具的国税发票复印件一份；
5、尚未开具地税发票的，需提供结转收入和纳税时记帐凭证复印件各一份，同时携带原件备查，并带开具的国税发票复印件一份。
四、因为项目取消或终止需退营业税的情况：
根据京财税[2003]1376号《转发财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》中的第三条关于“营业额问题“之
（一） 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。
若你单位需退的营业税在当年的待缴营业税中能抵清的，可自行抵减。当需退的营业税数额较大在当年不能全部抵完的，需经审核。
五、因为在外地实施劳务被当地扣税而需退营业税的情况：
1、已在京开具的地税发票必须追回作废或经过退票处理（重新让当地税务机关代开发票），并复印作废的发票联、记帐联各一张，同时携带原件备查；
2、所退的营业税、城建税、教育费附加的缴款书（第一联）复印件各一张；
3、当地税务机关扣税的凭证复印件一份。
Q2：劳务报酬能六项附加扣除免税吗？
劳务报酬以综合所得扣除符合条件的附加扣除。
劳务2113报酬属于综合所得，可以在计算个人所得税时扣除六项专项附加。个人全年所得不到6万的，是不需缴纳5261个税的。
Q3：出口退税申报明细录入时，汇率采用什么时候的汇率
出口退税申报明细录入时，汇率采用每个月第一个工作日的外汇中间价，而且要以外汇管理局的中间价为准。中间价在http://www.safe.gov.cn/ 国家外汇管理局网站首页右下滚动的人民币汇率中间价位置查询。 汇率”亦称“外汇行市”或“汇价”，是一种货币兑换另一种货币的比率，是以一种货币表示另一种货币的价格。由于世界各国（各地区）货币的名称不同，币值不一，所以一种货币对其他国家（或地区）的货币要规定一个兑换率，即汇率。
出口退税里的汇率反应成为“换汇成本”，现在出口退税网上申报系统内“换汇成本”的上限默认为8，即不超过8的就被认为合理而予以退税，但实际汇率已远远低于这个数字，所以还是要按即时汇率来据实反映。 换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇需多少元人民币成本。换言之，即用多少元人民币的“出口总成本”可换回单位外币的“净收入外汇”。 换汇成本=出口总成本(人民币)/出口外汇净收入(外币)其中，出口外汇净收入为FOB净收入(扣除佣金、运保费等劳务费用后的外汇净收入)。 从公式中可以看出，换汇成本与出口总成本成正比，与外汇净收入成反比。利用这一关系，换汇成本常用于考核出口商品的经营成果，主要作用为: (1)通过不同种类出口商品换汇成本高低的比较，作为调整出口商品结构和¨扭亏增盈"的依据之一。 (2)同一种类的出口商品，比较出口到不同国家和地区的换汇成本的高低，作为选择出口市场的依据之一。 (3)比较不同地区、不同公司，出口同一种类商品的换汇成本的高低，找出差距，挖掘潜力，改善经营管理。 (4)同一种类出口商品，比较不同时期的同期换汇成本，以便比较换汇成本的增减情况。 换汇成本如高于银行外汇牌价，出口为亏损；反之则为盈利。 出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。 计算公式为： 出口商品换汇成本=出厂所需总成本（人民币）/出口销售净收入（美元）。 人民币总成本包括：收购商品成本运费，保险费，银行费用，综合资用等，待会出口退税金额（如果出口商品属于退税补贴商品〕后的人民币总支出。 出口销售美元净收入：外销商品的美元收入减去国外银行费用，给客户的佣金折扣等费用后的美元净收入。 换汇成本反映了出口商品的盈亏情况是考察出口企业有无经济效益的重要指标，其衡量的标准是：人民币对美元的汇价。如果按汇成本高于人民币对美元汇价，则该商品的出口为亏损，虽然有创汇，但出口本身却无经济效益，换汇成本越高，亏损越大。因此，要避免亏损，必须准确测算换汇成本。
最近工作挺忙的,我上来的少了... 出口退税申报系统中进行出口货物明细录入时,汇率按照税务局提供的每月月初汇率计算
现在我们在出口退税申报时对收入的确认汇率还是采用每月1日的汇率计算,没变化呀. 只是收款时按照即时汇率计算,其中的差额做汇兑损益.
看你们入账的时候按什么汇率，如果你们账务处理的时候按即时汇率，那么申报也要一样，最终要保证账面数字和申报数字，外币、汇率、折算人民币数字完全一致。
Q4：退税退好几万的都是什么样的存在？
不奇怪。
这种通常是因为平时的收入是劳务报酬所得，预扣税率是20%以上，拿个三十多万，平时预交个税可能就交了6万以上。等到个税汇算清缴时，可以有扣除，再加上劳务费按80%计入纳税所得，最后汇算清缴就能退好几万。退个5万都有可能。
Q5：我公司是超市，下个月就是一般纳税人了，请问：我们的销项税增值税如何做？程序是怎么样的？
1，一般纳税人辅导期转正，增值税的销项税应当这样来计算：
增值税的税负=本期应交增值税额/本期主营业务收入
本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额。
2，因你单位是辅导期一般纳税人，当月认证的发票，要在下月通过比对无误，才可抵扣。
3，辅导期转正以后，一般纳税人增值税计算的具体流程如下：
对于一般纳税人，其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。用公式表示为： 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为： 销项税额=销售额×税率 进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。其计算公式为： 进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率 当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外，在发生以下各项视同销售行为时，也应计算销项税额。 准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；或：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 另外，对于下列三项业务，虽不能取得专用发票和完税凭证，但也可以抵扣销项税额： 1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。其进项税额计算公式为： 进项税额=买价×扣除率 2、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用；根据运费结算单据（普通发票）所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。 3、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
是不是辅导期，如果是辅导期，只能到税务局去认证发票
一般纳税人的增值税核算比较复杂,不仅仅是核算销项哦,给你提供一点学习资料: 一般纳税人企业增值税帐务处理 一、 科目设置 一般纳税人企业应交的增值税，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借方类科目）；“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷方类科目）等共9个专栏。 “未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入，余额在借方反映企业多交的增值税，余额在贷方反映企业应交未交的增值税。 “增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。 二、 帐务处理举例 1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。 借：材料采购等存货类科目 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等资金类科目 2、进货退回与进货折让 （1） 进货后尚未入帐发生退货或折让，主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联，不需作任何会计处理。 （2） 进货后已作会计处理发生退货或折让，必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后，按发票上注明的金额，红字作帐务处理举例1分录 3、不予抵扣进项税额的帐务处理 （1） 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，增值税专用发票上注明的增值税额，直接记入购进货物及接受劳务的成本。 （2） 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，先按帐务处理举例1记帐，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，再做以下会计分录： 借：在建工程（应付福利费、待处理财产损溢）等科目 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） (3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失 借：待处理财产损溢 贷：原材料等存货类科目 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 4、销售货物或提供应税劳务实现收入（内销） 借：银行存款等资金类科目 贷：主营业务收入（其他业务收入）等科目 应交税金——应交增值税（销项税额） 5、视同销售业务 （1） 将货物分配给股东或投资者 借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） （2） 用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为 借：在建工程（应付福利费、短期投资、营业外支出）等科目 贷：库存商品等 应交税金——应交增值税（销项税额） 6、非货币性交易涉及货物交换业务，接受货物取得增值税专用发票抵扣联，发出货物开具增值税专用发票。 借：材料采购 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 7、销货退回和销货折让与折扣 （1） 在收到购货方退回的税款抵扣联，可直接扣减当期销项税额。 （2） 在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后，可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。 红字作帐务处理举例4分录 7、按规定享受直接减免的增值税 借：应交税金——应交增值税（减免税款） 贷：补贴收入 实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，不通过“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入” 8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 9、 出口货物实行“免、抵、退”企业 （1） 外销货物确认销售，不计销项税额 （2） 征退税率差部分进项税额不得抵扣 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （3）申报退税，取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》 借：应收出口退税 应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10、 月终未交和多交增值税的结转 （1） 当月发生应交未交增值税额 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 （2） 当月发生多交的增值税 借：应 交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） （3） 未交增值税在以后月份上交时 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 （4） 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税 借：银行存款或应交税金（已交税金） 贷：应交税金——未交增值税 11、 按规定允许进项留抵税额抵减欠税 红字 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 红字 贷：应交税金——未交增值税 12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理 （1）稽查机关检查应补征的增值税 借：主营业务成本（其他业务支出、以前年度损溢调整）等科目 贷：应交税金——增值税检查调整 （2）补税当期有进项留抵税额 借：应交税金——增值税检查调整 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （3） 补征的增值税税额直接开票入库 借：应交税金——增值税检查调整 贷：应交税金——未交增值税 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 13、处于辅导期的一般纳税人，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。 （1） 辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后 借：原材料等存货类科目 应交税金——待抵扣进项税额 贷：银行存款等资金类科目 （2） 交叉稽核比对无误后 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应交税金——待抵扣进项税额 （3） 经核实不得抵扣的进项税额 红字借：应交税金——待抵扣进项税额 蓝字 借：原材料等存货类科目
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