劳务报酬纳税计算器(怎么计算个人所得税以及劳务报酬应纳税费？)
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Q1：个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？
一、明确该交什么税：
1、增值税
《增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
所以个人为公司提供劳务，取得劳务报酬需要缴纳增值税。
2、附加税
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是以实际缴纳的增值税为计税基础的，因此也需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
3、个人所得税
《个人所得税法实施条例》明确规定了劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
新个人所得税法实施后，劳务报酬的个人所得税是并入综合所得交税。所谓综合所得，就是指工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项。
二、明确怎么交税：
1、增值税、附加税
自然人没有自行开具发票的能力，如果要开具发票，必须要到税务机关或税务机关委托的代征单位去代开。相应的税收，增值税及附加税在代开发票环节直接进行征收。
2、个人所得税
凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体等，负有代扣代缴义务，在向个人支付应纳税所得时，从其所得中扣除应纳税款。因此支付方应履行代扣代缴义务，计算并申报缴纳个人所得税税款。
三、计算交多少税：
1、增值税
根据财税2016年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
劳务报酬属于按次纳税，所以要根据当地税务局设定的免征点来定。超过免征点的需要缴纳增值税，未超过就不需要缴纳。
增值税税率以提供应税服务或当地税务机关详细规定而定。
2、附加税
城市维护建设税=增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
地方教育费附加=增值税*2%
3、个人所得税
第一步：扣缴义务人预扣预缴税款，即公司向个人支付劳务报酬时，应该代扣代缴的部分。
劳务报酬预扣预缴公式：
1、收入低于4000，应纳税款=（收入-800）*20%
2、收入超过4000，应纳税款=收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
第二步：纳税人（个人）做年度汇算清缴，多退少补个税税款
根据新个税法，工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费这四项的综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率。
所以在一年一次的个税汇算清缴时，需要依法并入综合所得计算实际应纳税款，多退少补。
Q2：怎么计算个人所得税以及劳务报酬应纳税费？
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。
劳务报酬所得的计税方法：
(1)应纳税所得额
①费用扣除
每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
②次的规定
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。此外，获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定者外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。
(2)应纳税额计算
如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
税率表：
每次应纳税所得额 税率 速算扣除数
不超过20000元的部分 20% 0
超过20000元至50000元 30% 2000
超过50000元的部分 40% 7000
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
Q3：个人取得的劳务报酬需要纳税吗？
不需缴纳个人所得税. 劳务报酬所得 ① 费用扣除标准的判断： 收入额≤4000元：费用扣除标准=800 收入额＞4000元：费用扣除标准=（收入额-允许扣除的税费）×20% ② 应纳税所得额＝收入额－允许扣除的税费－费用扣除标准－准予扣除的捐赠额 ③ 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（含税级距）－速算扣除数（三级超额累进税率）。 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]089号）第十四条的规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。 为了规范此类情况下应纳税款的计算方法，现将计算公式明确如下： 一、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的： 应纳税所得额=（不含税收入额-800）÷（1-税率） 二、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以上的： 应纳税所得额＝〔（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）〕÷〔1－税率×（1－20％）〕 三、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 公式一、二中的税率，是指不含税所得按不含税级距（详见下面税率表）对应的税率；公式三中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。
Q4：如何缴纳个人劳务报酬所得税?
根据《个人所得税法》第6条规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元的余额，为应纳税所得额；4000元以上的，减除20％的费用后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。同一项目是指劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。国家对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的。实行加成征收。具体方法是：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征5成；超过5万元的部分，加征10成。
劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
级数 应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过20,000元的 20 0 二 超过20,000元到50,000元的部分 30 2,000 三 超过50,000元的部分 40 7,000
解析：国家规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对个人一次取得劳务报酬应纳税所得额超过20000元至50000万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000万元的部分，加征十成。
Q5：新个税法下的劳务报酬该如何缴纳个税？
在老的个税法下，劳务报酬是作为单独的一项所得计算个人所得税的，在新的个税法下，是采取的“先分后合”的形式来征收个人所得税的。下面具体说说。
1. 劳务报酬的计税步骤：
（1） 预扣预缴计算应纳税所得额。
依据：应纳税所得=收入-费用
如果收入不超过4000，费用为800元。
如果收入高于4000，费用按20%计算。
比如：老王在A公司取得工资薪金5000元/月，在B公司取得劳务报酬10000元/月。那么在进行预扣预缴时，在B公司的应纳税所得额是按照10000*80%来计算的，即8000元。
（2）预扣预缴计算应纳税额。
依据：劳务报酬累进税率表。
接上例：在预扣预缴劳务报酬的所得税时，按照8000*20%*12=19200元。
（2） 汇算清缴时并入综合所得，合并计算个人所得税。
依据：应纳税所得额=收入额-减除费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。
但此时适用的是综合所得的累进税率表。
接上例：假设老王全年汇算清缴情况如下：
那计算下来，老王要申请退税19200-1080=18120元。
2. 劳务报酬的两点思考：
（1） 相对于过去的单独计算个税，新个税法下如果按照综合所得合并计算，并有各项扣除，那么劳务报酬的总体税率是降低的。
（2） 汇算清缴是在次年的3月1日至6月30日，但目前由于劳务报酬预扣的时候税率还是比较高的，所以，可能最后申请退税的情况比较普遍。
具体情况如何，还要拭目以待。
以上是财会小童的观点，欢迎评论补充。
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